TAX DEDUCTIONS IN THE NEW SUBJECTS OF THE RUSSIAN FEDERATION: OPPORTUNITIES AND PROSPECTS
Keywords:
новые регионы, налоговое законодательство, налоговые вычеты, уровень жизни населенияAbstract
Problem. The article examines the role of tax deductions as a key financial and legal instrument for improving the living standards of the population, with a focus on the adaptation challenges faced by residents of the new subjects of the Russian Federation, using the Donetsk People's Republic as an example. The objective is to identify the problems encountered by citizens of the new regions due to insufficient awareness of their rights to tax deductions. Methodology. The research correlates the topic with the national development goals of the Russian Federation for 2030 and 2036, approved by the Decree of the President of the Russian Federation "On the National Development Goals of the Russian Federation for the period up to 2030 and for the perspective up to 2036." The central thesis of the work is that an effective tax deduction system is a multi-factorial stimulus for wealth growth. The mechanism of influence of various types of deductions (standard, social, property, professional, investment) on the quality of life is analyzed through the prism of: increasing disposable incomes of the population, encouraging socially significant expenses (education, healthcare), supporting families with children, and improving housing conditions. Research Results. Using the example of the Donetsk People's Republic, positive changes in legislation are shown (increase in child deduction amounts and income thresholds). The work structures the main types of deductions, their amounts, conditions for provision (through the employer, tax authority, or in a simplified manner through the "Taxpayer's Personal Account"). Special attention is paid to property deductions as the most in-demand instrument. Practical Application. Tax deductions act not only as a tool for direct financial support of citizens at the micro-level but also contribute to the development of human capital, growth in consumer demand, and, consequently, macroeconomic stability. Further improvement and popularization of this system, especially in the new regions, define it as a crucial direction of the state's socio-economic policy, directly influencing the achievement of national development goals.Downloads
References
Черник Д. Г. Налоговая политика – инструмент преодоления кризиса // Научные труды Вольного экономического общества России. 2015. Т. 190, № 1. С. 61-68.
Налоговые реформы. Теория и практика: монография / И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов, Г. А. Агарков [и др.]; под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 463 с.: ил. – (Magister).
Полякова М. А., Носов А. В. Налоговые вычеты: сущность и проблемы их применения // Учёт. Анализ. Аудит. 2022. Т. 9, № 5. С. 65-75.
Казакова М. В., Синельников-Мурылёв С. Г., Кадочников П. А. Анализ структурной и конъюнктурной составляющих налоговой нагрузки в российской экономике // Москва: Фонд "Институт экономической политики им. Е.Т. Гайдара". 2009. 208 с. (Научные труды).
Энциклопедия теоретических основ налогообложения / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. 390 с.
Анищенко А. В. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные и социальные. Москва: Редакция «Российской газеты», 2016. 159 с. (Библиотечка «Российской газеты»; вып. № 18).
Чумичева А. В. Правовые основы использования стандартных налоговых вычетов в контексте повышения налоговой грамотности населения // Новая наука: Проблемы и перспективы. 2017. Т. 1, № 2. С. 123-128.
Ильина В. В. Особые экономические зоны и действующие налоговые льготы: перспективы развития // Экономика. Бизнес. Финансы. 2021. № 2. С. 10-15.
Пьянова М. В. Региональный опыт инвестирования в развитие человеческого капитала // Налоги и финансы. 2018. № 2(38). С. 26-36.
Поспелова Е. Б. Налоговые льготы как способ обеспечения социальной справедливости налоговых расходов // Уровень жизни населения регионов России. 2017. № 1(203). С. 99-109.
Рябич О. Н. Налоговая грамотность как фактор повышения качества жизни населения новых субъектов Российской Федерации // Финансовое просвещение: сборник материалов XXVIII Всероссийской научно-практической конференции по финансовому просвещению в России, Москва, 30 сентября – 02 октября 2025 года. – Москва: Ассоциация развития финансовой грамотности, 2025. С. 145-152.
Павлова М. В., Рябич О. Н. Налогообложение малого бизнеса новых регионов Российской Федерации: проблемы и пути их решения // Финансовые рынки и банки. 2025. № 4. С. 580-586.
Шведова Н. Н., Щербинина А. А. Некоторые аспекты налоговых льгот в экономике страны // Инновационные направления развития в образовании, экономике, технике и технологиях: материалы национальной с международным участием научно-практической конференции, приуроченной к 95-летию Донского государственного технического университета, Ставрополь, 03-04 июня 2025 года. Ставрополь: ООО "Издательство Ставролит". 2025. С. 196-199.
Громов В. В. Актуальные проблемы применения социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговая политика и практика. 2017. № 7(175). С. 68-71.
Полякова М. А. Налоговое администрирование процедуры предоставления имущественного налогового вычета // Актуальные вопросы налогового администрирования в контексте современных тенденций профессионального развития государственных гражданских служащих: материалы научно-практической конференции, Нижний Новгород, 26 мая 2021 года. Нижний Новгород: ИП Якушов Ю. И., 2021. С. 206-212.
Черноусова К. С., Глотова А. В., Кривов Н. А. Инвестиционный налоговый вычет в системе налогообложения Российской Федерации // Вестник науки и образования. 2021. № 6-1(109). С. 34-37.
Герман А. А., Макарова В. А. Налоговые льготы как инструмент стимулирования инвестиций: монография. Санкт-Петербург: Издательство Политехнического университета, 2017. 168 с.
Какаулина М. О., Горлов Д. Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации // Journal of Applied Economic Research. 2022. Т. 21, № 2. С. 282-324.
Буданцева В. А., Ончина К. С., Бадеева Е. А. Налоговые вычеты по НДФЛ как инструмент налоговой системы // Социальные и гуманитарные науки в XXI веке: итоги, вызовы, перспективы: сборник научных трудов Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, посвященной Дню российской науки, Санкт-Петербург, 27 февраля 2020 года. Том Часть 1. Санкт-Петербург: Фора-принт, 2020. С. 79-84.
Клейменова Л. В., Соловьева Е. А., Иванова А. Н. Налоговые вычеты по НДФЛ как главный инструмент налоговой политики государства // Проблемы социально-экономического развития Сибири. 2018. № 2(32). С. 29-34.
Chernik, D. G. (2015). Tax policy as a tool for overcoming the crisis. Scientific Papers of the Free Economic Society of Russia, 190(1), 61–68.
Maiburov, I. A., Ivanov, Yu. B., Agarkov, G. A., Alekseev, I. V., Balatsky, E. V., Barulin, S. V., Barulina, E. V., Boboshko, N. M., Bryzgalin, A. V., Busse, R., Varnali, Z. S., Vishnevsky, V. P., Vylkova, E. S., Goncharenko, L. I., Dadashev, A. Z., Danilov, A. D., Desyatnyuk, O. M., Dmitrieva, O. G., Ekimova, N. A., … Yakupov, Z. S. (2015). Tax reforms. Theory and practice: a monograph. Moscow: UNITY-DANA, 463 p.
Polyakova, M. A., & Nosov, A. V. (2022). Tax deductions: the essence and problems of their application. Accounting. Analysis. Audit, 9(5), 65–75.
Kazakova, M. V., Sinelnikov-Murylev, S. G., & Kadochnikov, P. A. (2009). Analysis of the structural and market components of the tax burden in the Russian economy. Moscow: The Gaidar Institute for Economic Policy Foundation. 208 p.
Maiburov, I. A., & Ivanov, Yu. B. (Eds.) (2016). Encyclopedia of theoretical foundations of taxation. Moscow: UNITY-DANA, 390 p.
Anishchenko, A. V. (2016). Personal income tax deductions: standard, property and social. Moscow: Editorial Office of Rossiyskaya Gazeta, 159 p.
Chumicheva, A. V. (2017). The legal basis for the use of standard tax deductions in the context of increasing tax literacy of the population. New Science: Problems and prospects, 1(2), 123–128.
Ilyina, V. V. (2021). Special economic zones and current tax benefits: development prospects. Economy. Business. Finance, 2, 10–15.
Pyanova, M. V. (2018). Regional experience of investing in human capital development. Taxes and Finance, 2(38), 26–36.
Pospelova, E. B. (2017). Tax benefits as a way to ensure social justice of tax expenditures. Standard of living of the population of the regions of Russia, 1(203), 99–109.
Ryabich, O. N. (2025). Tax literacy as a factor in improving the quality of life of the population of new subjects of the Russian Federation. In Financial education (pp. 145–152), Proceedings of the XXVIII All-Russian Scientific and Practical Conference on Financial Education in Russia (September 30 – October 02, 2025), Moscow. Moscow: Association for the Development of Financial Literacy.
Pavlova, M. V., & Ryabich, O. N. (2025). Taxation of small businesses in new regions of the Russian Federation: problems and solutions. Financial markets and banks, 4, 580–586.
Shvedova, N. N., & Shcherbinina, A. A. (2025). Some aspects of tax benefits in the country's economy. In Innovative areas of development in education, economics, engineering and technology (pp. 196–199), Proceedings of the national scientific and practical conference with international participation dedicated to the 95th anniversary of the Don State Technical University (June, 03–04, 2025), Stavropol. Stavropol: Stavrolit Publishing House, LLC.
Gromov, V. V. (2017). Actual problems of the application of social and property tax deductions. Tax Policy and Practice, 7(175), 68–71.
Polyakova, M. A. (2021). Tax administration of the property tax deduction procedure. In Current issues of tax administration in the context of modern trends in the professional development of government civil servants (pp. 206–212), Proceedings of the scientific and practical conference (May, 26, 2021), Nizhny Novgorod. Nizhny Novgorod: IE Yakushov Yu. I.
Chernousova, K. S., Glotova, A. V., & Krivov, N. A. (2021). Investment tax deduction in the taxation system of the Russian Federation. Bulletin of Science and Education, 6-1(109), 34–37.
German, A. A., & Makarova, V. A. (2017). Tax incentives as an investment incentive tool: a monograph. Saint Petersburg: Polytechnic University Publishing House, 168 p.
Kakaulina, M. O., & Gorlov, D. R. (2022). Assessment of the impact of tax incentives on investment activity in special economic zones of the Russian Federation. Journal of Applied Economic Research, 21(2), 282–324.
Budantseva, V. A., Onchina, K. S., & Badeeva, E. A. (2020). Personal income tax deductions as a tool of the tax system. In Social and humanitarian sciences in the 21st century: results, challenges, prospects (pp. 79–84), Proceedings of the All-Russian Scientific and Practical Conference with international participation dedicated to the Day of Russian Science (February, 27, 2020), St. Petersburg. Part 1. St. Petersburg: Fora-print.
Kleimenova, L. V., Solovyova, E. A., & Ivanova, A. N. (2018). Personal income tax deductions as the main instrument of state tax policy. Problems of Socio-Economic Development of Siberia, 2(32), 29–34.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Ryabich, O.N., Pavlova, M.V.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
