НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В НОВЫХ СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ВОЗМОЖНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ
Ключевые слова:
новые регионы, налоговое законодательство, налоговые вычеты, уровень жизни населенияАннотация
Проблема. В статье рассмотрена роль налоговых вычетов как ключевого финансово-правового инструмента повышения уровня жизни населения, с акцентом на проблемах адаптации жителей новых субъектов Российской Федерации на примере Донецкой Народной Республики. Поставлена цель выявление проблем, возникающих у граждан новых регионов из-за недостаточной информированности о своих правах на налоговые вычеты. Методология. Исследование соотносит тему с национальными целями развития Российской Федерации до 2030 и 2036 годов, утверждёнными Указом Президента Российской Федерации «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года». Центральный тезис работы заключается в том, что эффективная система налоговых вычетов является многофакторным стимулом для роста благосостояния. Проанализирован механизм влияния различных видов вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных, инвестиционных) на качество жизни через призму: повышения располагаемых доходов населения, поощрения социально значимых расходов (образование, медицина), поддержки семей с детьми и улучшения жилищных условий. Результаты исследования. На примере Донецкой Народной Республики показаны положительные изменения в законодательстве (увеличение размеров вычетов на детей и порога дохода). В работе структурированы основные типы вычетов, их размеры, условия предоставления и порядок оформления (через работодателя, налоговый орган или в упрощённом порядке через «Личный кабинет налогоплательщика»). Особое внимание уделено имущественным вычетам как наиболее востребованному инструменту. Практическое применение. Налоговые вычеты выступают не только инструментом прямой финансовой поддержки граждан на микроуровне, но и способствуют развитию человеческого капитала, росту потребительского спроса и, как следствие, макроэкономической стабильности. Дальнейшее совершенствование и популяризация этой системы, особенно в новых регионах, определяют как важнейшее направление социально-экономической политики государства, напрямую влияющее на достижение национальных целей развития.Скачивания
Библиографические ссылки
Черник Д. Г. Налоговая политика – инструмент преодоления кризиса // Научные труды Вольного экономического общества России. 2015. Т. 190, № 1. С. 61-68.
Налоговые реформы. Теория и практика: монография / И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов, Г. А. Агарков [и др.]; под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 463 с.: ил. – (Magister).
Полякова М. А., Носов А. В. Налоговые вычеты: сущность и проблемы их применения // Учёт. Анализ. Аудит. 2022. Т. 9, № 5. С. 65-75.
Казакова М. В., Синельников-Мурылёв С. Г., Кадочников П. А. Анализ структурной и конъюнктурной составляющих налоговой нагрузки в российской экономике // Москва: Фонд "Институт экономической политики им. Е.Т. Гайдара". 2009. 208 с. (Научные труды).
Энциклопедия теоретических основ налогообложения / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. 390 с.
Анищенко А. В. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные и социальные. Москва: Редакция «Российской газеты», 2016. 159 с. (Библиотечка «Российской газеты»; вып. № 18).
Чумичева А. В. Правовые основы использования стандартных налоговых вычетов в контексте повышения налоговой грамотности населения // Новая наука: Проблемы и перспективы. 2017. Т. 1, № 2. С. 123-128.
Ильина В. В. Особые экономические зоны и действующие налоговые льготы: перспективы развития // Экономика. Бизнес. Финансы. 2021. № 2. С. 10-15.
Пьянова М. В. Региональный опыт инвестирования в развитие человеческого капитала // Налоги и финансы. 2018. № 2(38). С. 26-36.
Поспелова Е. Б. Налоговые льготы как способ обеспечения социальной справедливости налоговых расходов // Уровень жизни населения регионов России. 2017. № 1(203). С. 99-109.
Рябич О. Н. Налоговая грамотность как фактор повышения качества жизни населения новых субъектов Российской Федерации // Финансовое просвещение: сборник материалов XXVIII Всероссийской научно-практической конференции по финансовому просвещению в России, Москва, 30 сентября – 02 октября 2025 года. – Москва: Ассоциация развития финансовой грамотности, 2025. С. 145-152.
Павлова М. В., Рябич О. Н. Налогообложение малого бизнеса новых регионов Российской Федерации: проблемы и пути их решения // Финансовые рынки и банки. 2025. № 4. С. 580-586.
Шведова Н. Н., Щербинина А. А. Некоторые аспекты налоговых льгот в экономике страны // Инновационные направления развития в образовании, экономике, технике и технологиях: материалы национальной с международным участием научно-практической конференции, приуроченной к 95-летию Донского государственного технического университета, Ставрополь, 03-04 июня 2025 года. Ставрополь: ООО "Издательство Ставролит". 2025. С. 196-199.
Громов В. В. Актуальные проблемы применения социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговая политика и практика. 2017. № 7(175). С. 68-71.
Полякова М. А. Налоговое администрирование процедуры предоставления имущественного налогового вычета // Актуальные вопросы налогового администрирования в контексте современных тенденций профессионального развития государственных гражданских служащих: материалы научно-практической конференции, Нижний Новгород, 26 мая 2021 года. Нижний Новгород: ИП Якушов Ю. И., 2021. С. 206-212.
Черноусова К. С., Глотова А. В., Кривов Н. А. Инвестиционный налоговый вычет в системе налогообложения Российской Федерации // Вестник науки и образования. 2021. № 6-1(109). С. 34-37.
Герман А. А., Макарова В. А. Налоговые льготы как инструмент стимулирования инвестиций: монография. Санкт-Петербург: Издательство Политехнического университета, 2017. 168 с.
Какаулина М. О., Горлов Д. Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации // Journal of Applied Economic Research. 2022. Т. 21, № 2. С. 282-324.
Буданцева В. А., Ончина К. С., Бадеева Е. А. Налоговые вычеты по НДФЛ как инструмент налоговой системы // Социальные и гуманитарные науки в XXI веке: итоги, вызовы, перспективы: сборник научных трудов Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, посвященной Дню российской науки, Санкт-Петербург, 27 февраля 2020 года. Том Часть 1. Санкт-Петербург: Фора-принт, 2020. С. 79-84.
Клейменова Л. В., Соловьева Е. А., Иванова А. Н. Налоговые вычеты по НДФЛ как главный инструмент налоговой политики государства // Проблемы социально-экономического развития Сибири. 2018. № 2(32). С. 29-34.
Chernik, D. G. (2015). Tax policy as a tool for overcoming the crisis. Scientific Papers of the Free Economic Society of Russia, 190(1), 61–68.
Maiburov, I. A., Ivanov, Yu. B., Agarkov, G. A., Alekseev, I. V., Balatsky, E. V., Barulin, S. V., Barulina, E. V., Boboshko, N. M., Bryzgalin, A. V., Busse, R., Varnali, Z. S., Vishnevsky, V. P., Vylkova, E. S., Goncharenko, L. I., Dadashev, A. Z., Danilov, A. D., Desyatnyuk, O. M., Dmitrieva, O. G., Ekimova, N. A., … Yakupov, Z. S. (2015). Tax reforms. Theory and practice: a monograph. Moscow: UNITY-DANA, 463 p.
Polyakova, M. A., & Nosov, A. V. (2022). Tax deductions: the essence and problems of their application. Accounting. Analysis. Audit, 9(5), 65–75.
Kazakova, M. V., Sinelnikov-Murylev, S. G., & Kadochnikov, P. A. (2009). Analysis of the structural and market components of the tax burden in the Russian economy. Moscow: The Gaidar Institute for Economic Policy Foundation. 208 p.
Maiburov, I. A., & Ivanov, Yu. B. (Eds.) (2016). Encyclopedia of theoretical foundations of taxation. Moscow: UNITY-DANA, 390 p.
Anishchenko, A. V. (2016). Personal income tax deductions: standard, property and social. Moscow: Editorial Office of Rossiyskaya Gazeta, 159 p.
Chumicheva, A. V. (2017). The legal basis for the use of standard tax deductions in the context of increasing tax literacy of the population. New Science: Problems and prospects, 1(2), 123–128.
Ilyina, V. V. (2021). Special economic zones and current tax benefits: development prospects. Economy. Business. Finance, 2, 10–15.
Pyanova, M. V. (2018). Regional experience of investing in human capital development. Taxes and Finance, 2(38), 26–36.
Pospelova, E. B. (2017). Tax benefits as a way to ensure social justice of tax expenditures. Standard of living of the population of the regions of Russia, 1(203), 99–109.
Ryabich, O. N. (2025). Tax literacy as a factor in improving the quality of life of the population of new subjects of the Russian Federation. In Financial education (pp. 145–152), Proceedings of the XXVIII All-Russian Scientific and Practical Conference on Financial Education in Russia (September 30 – October 02, 2025), Moscow. Moscow: Association for the Development of Financial Literacy.
Pavlova, M. V., & Ryabich, O. N. (2025). Taxation of small businesses in new regions of the Russian Federation: problems and solutions. Financial markets and banks, 4, 580–586.
Shvedova, N. N., & Shcherbinina, A. A. (2025). Some aspects of tax benefits in the country's economy. In Innovative areas of development in education, economics, engineering and technology (pp. 196–199), Proceedings of the national scientific and practical conference with international participation dedicated to the 95th anniversary of the Don State Technical University (June, 03–04, 2025), Stavropol. Stavropol: Stavrolit Publishing House, LLC.
Gromov, V. V. (2017). Actual problems of the application of social and property tax deductions. Tax Policy and Practice, 7(175), 68–71.
Polyakova, M. A. (2021). Tax administration of the property tax deduction procedure. In Current issues of tax administration in the context of modern trends in the professional development of government civil servants (pp. 206–212), Proceedings of the scientific and practical conference (May, 26, 2021), Nizhny Novgorod. Nizhny Novgorod: IE Yakushov Yu. I.
Chernousova, K. S., Glotova, A. V., & Krivov, N. A. (2021). Investment tax deduction in the taxation system of the Russian Federation. Bulletin of Science and Education, 6-1(109), 34–37.
German, A. A., & Makarova, V. A. (2017). Tax incentives as an investment incentive tool: a monograph. Saint Petersburg: Polytechnic University Publishing House, 168 p.
Kakaulina, M. O., & Gorlov, D. R. (2022). Assessment of the impact of tax incentives on investment activity in special economic zones of the Russian Federation. Journal of Applied Economic Research, 21(2), 282–324.
Budantseva, V. A., Onchina, K. S., & Badeeva, E. A. (2020). Personal income tax deductions as a tool of the tax system. In Social and humanitarian sciences in the 21st century: results, challenges, prospects (pp. 79–84), Proceedings of the All-Russian Scientific and Practical Conference with international participation dedicated to the Day of Russian Science (February, 27, 2020), St. Petersburg. Part 1. St. Petersburg: Fora-print.
Kleimenova, L. V., Solovyova, E. A., & Ivanova, A. N. (2018). Personal income tax deductions as the main instrument of state tax policy. Problems of Socio-Economic Development of Siberia, 2(32), 29–34.
Загрузки
Опубликован
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2026 Рябич О.Н., Павлова М.В.
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
