THE NECESSITY OF INCREASING THE EFFECTIVENESS OF INVESTMENT TAX PREFERENCES AT THE CURRENT STAGE
Keywords:
налоговые преференции, инвестиционные проекты, оценка эффективности налоговых преференций, государственные программыAbstract
This article examines investment tax preferences and the assessment of their effectiveness. Increasing the effectiveness of investment tax preferences is of great importance at the current stage, as these preferences represent a tool of tax policy that promotes the development of industries and regions. However, assessing the effectiveness of tax preferences presents a certain complexity, as it involves the participation of various government bodies in the assessment and is carried out at the project implementation stage. The relevance of the research lies in finding a balance between the loss of budget revenues due to the provision of investment tax incentives and the prospects for increasing investment activity from the provision of tax preferences. The article aims to study the problems in assessing the effectiveness of investment tax preferences and to develop proposals for increasing their effectiveness. To enhance the effectiveness of tax investment preferences, a comprehensive approach to assessing their effectiveness is proposed, as well as regular monitoring and analysis of tax preferences, both at the stage of granting preferences and during the implementation of the investment project.Downloads
References
Чмут Г. А. Рост инвестиций – одна из национальных целей развития России // Финансовые исследования. 2021. № 4(73). С. 79-89. URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/rost-investitsiy-odna-iz-natsionalnyh-tseley-razvitiya-rossii.
Chmut G. A. Investment growth is one of the national development goals of Russia // Financial Research. 2021. No. 4(73). P. 79-89. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rostinvestitsiy-odna-iz-natsionalnyh-tseley-razvitiya-rossii. (In Russian)
Донскова А. С. Налоговые льготы в РФ // Молодой учёный. 2024. № 41(540). С. 31-34. URL: https://moluch.ru/archive/540/118253.
Donskova A. S. Tax benefits in the Russian Federation // Young Scientist. 2024.
No. 41(540). P. 31-34. URL: https://moluch.ru/archive/540/118253. (In Russian)
Сафонов А. Ю. Оценка налоговых расходов региональных и местных бюджетов: правовое регулирование и практика её реализации // Вестник СГЮА. 2022. № 4(147). С. 200-207. https://doi.org/10.24412/2227-7315-2022-4-200-207.
Safonov A. Yu. Assessment of tax expenditures of regional and local budgets: legal regulation and practice of its implementation // Bulletin of the State Tax Administration. 2022. № 4(147). P. 200-207. https://doi.org/10.24412/2227-7315-2022-4-200-207. (In Russian)
Момотюк С. В., Богданова Н. В. Механизмы государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Германии // Россия в глобальном мире. 2024. Т. 27. Вып. 2. С. 99-116. https://doi.org/10.48612/rg/RGW.27.2.5.
Momotyuk S. V., Bogdanova N. V. Mechanisms of state support for small and mediumsized enterprises in Germany // Russia in the global world. 2024. Vol. 27. Issue 2. P. 99-116. https://doi.org/10.48612/rg/RGW.27.2.5. (In Russian)
Новикова К. Я. Австралийский опыт налогового стимулирования малого и среднего бизнеса // Вестник юридического факультета Южного федерального университета. 2024. № 2. С. 147-151. https://doi.org/10.18522/2313-6138-2024-11-2-19.
Novikova K. Ya. The Australian experience of tax incentives for small and medium-sized businesses // Bulletin of the Faculty of Law of the Southern Federal University. 2024. No. 2. P. 147-151. https://doi.org/10.18522/2313-6138-2024-11-2-19. (In Russian)
Михина Е. В., Мастеров А. И. Оценка эффективности налоговых расходов: принципы и значение // Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. 2023. № 1-2(40). С. 169-182. EDN: IDKAZO.
Mikhina E. V., Masters A. I. Assessment of the effectiveness of tax expenditures: principles and significance // Financial University under the Government of the Russian Federation. 2023. No. 1-2(40). P. 169-182. EDN: IDKAZO. (In Russian)
Kolotovkin I. V., Polezharova L. V. Effectiveness of tax benefits for information technology organizations in Russia. Finance: Theory and Practice. 2024;28(2):71-81. https://doi.org/10.26794/2587-5671-2024-28-2-71-81.
Каратаева Г. Е., Чернова С. В. Развитие оценки эффективности налоговых расходов // Вестник Сургутского государственного университета. 2022. № 4(38). С. 45-51. https://doi.org/10.34822/2312-3419-2022-4-45-51.
Karataeva G. E., Chernova S. V. The development of assessment of the effectiveness of tax expenditures // Bulletin of Surgut State University. 2022. No. 4(38). P. 45-51. https://doi.org/10.34822/2312-3419-2022-4-45-51. (In Russian)
Суслина А. Л., Леухин Р. С. Работает ли налоговое стимулирование инноваций. Оценка эффективности в России и в мире // Финансовый журнал. 2018. № 5(45). С. 58-69. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69.
Suslina A. L., Leukhin R. S. Does tax incentives for innovation work? Efficiency
assessment in Russia and in the world // Financial Journal. 2018. No. 5(45). P. 58-69. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69. (In Russian)
Игонина Л. Л., Мамонова И. В., Сулейманов М. М. Оценка эффективности стимулирующих налоговых льгот в системе управления региональными финансами // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2016. № 6. С. 180-192. https://doi.org/10.15838/esc/2016.6.48.10.
Igonina L. L., Mamonova I. V., Suleymanov M. M. Evaluation of the effectiveness of incentive tax benefits in the regional finance management system // Economic and social changes: facts, trends, forecast. 2016. No. 6. P. 180-192. https://doi.org/10.15838/esc/2016.6.48.10. (In Russian)
Шевырков Л. В. Методика оценки налоговых льгот на местном уровне // Вестник университета. 2018. № 6. С. 117-122. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2018-6-117-122.
Shevyrkov L. V. Methodology for assessing tax benefits at the local level // Bulletin of the University. 2018. No. 6. P. 117-122. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2018-6-117-122.
(In Russian)
Симонова Н. Ю., Бурмистрова Н. А., Ан Ю. Н., Евсеенко С. В., Стариков В. И. Совершенствование методологии оценки эффективности налоговых льгот // Фундаментальные исследования. 2023. № 7. С. 45-49.
https://doi.org/https://doi.org/10.17513/fr.43480.
Simonova N. Yu., Burmistrova N. A., An Yu. N., Evseenko S. V., Starikov V. I.
Improving the methodology for assessing the effectiveness of tax benefits. Fundamental Research. 2023. No. 7. P. 45-49. https://doi.org/https://doi.org/10.17513/fr.43480. (In Russian)
Чмут Г. А. Рост инвестиций – одна из национальных целей развития России // Финансовые исследования. 2021. № 4(73). С. 79-89. URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/rost-investitsiy-odna-iz-natsionalnyh-tseley-razvitiya-rossii.
Chmut G. A. Investment growth is one of the national development goals of Russia // Financial Research. 2021. No. 4(73). P. 79-89. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rostinvestitsiy-odna-iz-natsionalnyh-tseley-razvitiya-rossii. (In Russian)
Донскова А. С. Налоговые льготы в РФ // Молодой учёный. 2024. № 41(540). С. 31-34. URL: https://moluch.ru/archive/540/118253.
Donskova A. S. Tax benefits in the Russian Federation // Young Scientist. 2024.
No. 41(540). P. 31-34. URL: https://moluch.ru/archive/540/118253. (In Russian)
Сафонов А. Ю. Оценка налоговых расходов региональных и местных бюджетов: правовое регулирование и практика её реализации // Вестник СГЮА. 2022. № 4(147). С. 200-207. https://doi.org/10.24412/2227-7315-2022-4-200-207.
Safonov A. Yu. Assessment of tax expenditures of regional and local budgets: legal regulation and practice of its implementation // Bulletin of the State Tax Administration. 2022. № 4(147). P. 200-207. https://doi.org/10.24412/2227-7315-2022-4-200-207. (In Russian)
Момотюк С. В., Богданова Н. В. Механизмы государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Германии // Россия в глобальном мире. 2024. Т. 27. Вып. 2. С. 99-116. https://doi.org/10.48612/rg/RGW.27.2.5.
Momotyuk S. V., Bogdanova N. V. Mechanisms of state support for small and mediumsized enterprises in Germany // Russia in the global world. 2024. Vol. 27. Issue 2. P. 99-116. https://doi.org/10.48612/rg/RGW.27.2.5. (In Russian)
Новикова К. Я. Австралийский опыт налогового стимулирования малого и среднего бизнеса // Вестник юридического факультета Южного федерального университета. 2024. № 2. С. 147-151. https://doi.org/10.18522/2313-6138-2024-11-2-19.
Novikova K. Ya. The Australian experience of tax incentives for small and medium-sized businesses // Bulletin of the Faculty of Law of the Southern Federal University. 2024. No. 2. P. 147-151. https://doi.org/10.18522/2313-6138-2024-11-2-19. (In Russian)
Михина Е. В., Мастеров А. И. Оценка эффективности налоговых расходов: принципы и значение // Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. 2023. № 1-2(40). С. 169-182. EDN: IDKAZO.
Mikhina E. V., Masters A. I. Assessment of the effectiveness of tax expenditures: principles and significance // Financial University under the Government of the Russian Federation. 2023. No. 1-2(40). P. 169-182. EDN: IDKAZO. (In Russian)
Kolotovkin I. V., Polezharova L. V. Effectiveness of tax benefits for information technology organizations in Russia. Finance: Theory and Practice. 2024;28(2):71-81. https://doi.org/10.26794/2587-5671-2024-28-2-71-81.
Каратаева Г. Е., Чернова С. В. Развитие оценки эффективности налоговых расходов // Вестник Сургутского государственного университета. 2022. № 4(38). С. 45-51. https://doi.org/10.34822/2312-3419-2022-4-45-51.
Karataeva G. E., Chernova S. V. The development of assessment of the effectiveness of tax expenditures // Bulletin of Surgut State University. 2022. No. 4(38). P. 45-51. https://doi.org/10.34822/2312-3419-2022-4-45-51. (In Russian)
Суслина А. Л., Леухин Р. С. Работает ли налоговое стимулирование инноваций. Оценка эффективности в России и в мире // Финансовый журнал. 2018. № 5(45). С. 58-69. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69.
Suslina A. L., Leukhin R. S. Does tax incentives for innovation work? Efficiency
assessment in Russia and in the world // Financial Journal. 2018. No. 5(45). P. 58-69. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69. (In Russian)
Игонина Л. Л., Мамонова И. В., Сулейманов М. М. Оценка эффективности стимулирующих налоговых льгот в системе управления региональными финансами // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2016. № 6. С. 180-192. https://doi.org/10.15838/esc/2016.6.48.10.
Igonina L. L., Mamonova I. V., Suleymanov M. M. Evaluation of the effectiveness of incentive tax benefits in the regional finance management system // Economic and social changes: facts, trends, forecast. 2016. No. 6. P. 180-192. https://doi.org/10.15838/esc/2016.6.48.10. (In Russian)
Шевырков Л. В. Методика оценки налоговых льгот на местном уровне // Вестник университета. 2018. № 6. С. 117-122. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2018-6-117-122.
Shevyrkov L. V. Methodology for assessing tax benefits at the local level // Bulletin of the University. 2018. No. 6. P. 117-122. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2018-6-117-122.
(In Russian)
Симонова Н. Ю., Бурмистрова Н. А., Ан Ю. Н., Евсеенко С. В., Стариков В. И. Совершенствование методологии оценки эффективности налоговых льгот // Фундаментальные исследования. 2023. № 7. С. 45-49.
https://doi.org/https://doi.org/10.17513/fr.43480.
Simonova N. Yu., Burmistrova N. A., An Yu. N., Evseenko S. V., Starikov V. I.
Improving the methodology for assessing the effectiveness of tax benefits. Fundamental Research. 2023. No. 7. P. 45-49. https://doi.org/https://doi.org/10.17513/fr.43480. (In Russian)
